设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 新股 > 什么是递延所得税的计算公式？

什么是递延所得税的计算公式？

发布时间：2025-05-21 03:16:57 来源：栋梁之材网 作者：市场数据

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：360借条还完后可以再借吗？借款流程是什么？
• 下一篇：10月31日招商丰益混合C净值下跌0.18%，近1个月累计下跌2.98%

相关文章

• 虚拟货币交易
• 数字货币交易app
• 全球三大虚拟货币交易平台
• 虚拟货币交易平台有哪些
• okx网页版
• 数字货币交易所
• 虚拟货币交易平台排名
• 虚拟货币交易平台排名
• 数字货币交易平台app
• 加密货币交易所

奥迪异味门升级!相关部门介入调查古代官员殉职为何要逼妻妾先上吊小学副校长课间带头跳鬼步舞反家暴法实施一年记录消息人士：FAA去年曾考虑停飞部分737MAX飞机台官员称若解放军攻台可撑超2周 网友:哪来自信五一杭州地铁运营调整 部分路线将延长运营时间黄渤谈电影被盗版：希望观众也养成看正版的习惯杨清华2019年五行运势详解，这些人财运滚滚来一组数据拉响申花“全面警报” 三大问题待“花帅”解决 okx官方 十大虚拟货币交易平台app 加密货币交易所 数字货币交易app 数字货币交易平台app 虚拟货币交易平台有哪些 全球三大虚拟货币交易平台 数字货币交易所 虚拟货币交易 okx网页版 虚拟货币交易平台排名 虚拟货币交易平台排名

• Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,栋梁之材网   sitemap